자녀에게 자금을 지원할 때 가장 먼저 확인해야 할 것이 증여세 면제 한도입니다. 2026년부터는 혼인·출산 증여 공제가 본격 적용되면서 비과세 한도가 크게 늘어났습니다. 이 글에서는 관계별 면제 한도와 실전 절세 전략을 정리합니다.
증여 금액별 예상 세금을 바로 확인하세요
관계별 증여세 면제 한도 (10년 누적)
| 증여자 → 수증자 | 면제 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억원 | 법률혼 기준 |
| 성인 자녀 | 5,000만원 | 만 19세 이상 |
| 미성년 자녀 | 2,000만원 | 만 19세 미만 |
| 기타 친족 | 1,000만원 | 형제, 사위, 며느리 등 |
* 10년간 동일인으로부터 받은 증여 합산 기준
혼인·출산 증여 공제 (2026년 핵심)
자녀가 결혼하거나 출산/입양할 때, 기본 공제와 별도로 1억원을 추가 공제받을 수 있습니다.
- 적용 시기: 혼인신고 전후 2년 이내, 또는 출생/입양일로부터 2년 이내
- 추가 공제: 1억원 (기본 5,000만원과 별도)
- 1인당 최대: 기본 5,000만 + 혼인 1억 = 1억 5,000만원
- 양가 합산(부부): 최대 3억원 비과세
활용 예시
30세 직장인 A씨가 결혼을 앞두고 있다면, 아버지로부터 1억 5,000만원, 어머니로부터 별도로 증여받지 않더라도(동일인 합산), 배우자도 양가에서 1억 5,000만원을 받을 수 있어 부부 합산 3억원을 비과세로 마련할 수 있습니다.
분할 증여 전략
10년 단위 합산 규정을 활용해 장기 분할 증여를 하면 세금을 크게 줄일 수 있습니다.
- 출생 시 2,000만원 → 10세 2,000만원 → 20세 5,000만원: 총 9,000만원 비과세
- 매 10년마다 면제 한도를 채우면 30년간 약 1억 4,000만원을 비과세로 이전 가능
- 부동산이 아닌 주식·ETF로 증여하면 향후 가치 상승분도 무세
증여세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | - |
| 1억 ~ 5억 | 20% | 1,000만원 |
| 5억 ~ 10억 | 30% | 6,000만원 |
| 10억 ~ 30억 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
증여세 신고 체크리스트
- 증여일로부터 3개월 이내 신고 (기한 내 신고 시 3% 세액공제)
- 면제 한도 이내라도 신고 권장 (자금출처 소명 자료)
- 홈택스에서 온라인 신고 가능 (증여세 신고서 + 증빙서류)
- 부동산 증여 시 취득세도 별도 납부